为深入贯彻落实财政部、教育部《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》(财会〔2024〕16号),全面推进学校内部控制建设工作，规范学校经济活动，加强廉政风险防控，提升学校内部治理能力和管理水平，结合学校实际，制订本工作方案。
一、工作目标
坚持和加强党对学校内部控制工作的全面领导，充分发挥党的领导政治优势，把党的领导落实到学校内部控制建立、实施与评价监督的全过程。通过内部控制建设，全面规范经济活动及相关业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。基本建立制度健全、权责清晰、制衡有力、运行有效、风险可控、监督到位的内部控制体系。
二、建设原则
1.全面性原则。内部控制要贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2.重要性原则。内部控制要在全面控制的基础上，重点关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险，特别是资金规模较大或者廉政风险较高的领域。要突出重点、讲求实效，切实提高内部控制工作的针对性和有效性。
3.制衡性原则。内部控制要在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4.适应性原则。内部控制要符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、组织领导及任务分工
武夷学院内部控制建设领导小组负责统筹部署，推进学校内部控制建设实施工作及定期评估学校经济活动存在的风险。
内控工作领导小组下设办公室(牵头部门)、重点业务内控建设组、高风险领域内控建设组和监督评价工作组。
(一)领导小组办公室
办公室设在财务处，具体负责全校内部控制建设的宣传、培训、执行、指导、协调等工作。
(二)重点业务内控建设
各责任部门具体负责本单位重点业务的宣传与培训、风险点梳理，制度制定及执行、规范业务流程等工作。其他职能部门配合各责任部门认真开展内部控制机制建设，切实履行内部控制职责。具体业务内容及责任分工如下：
1.预算业务内控建设(含财政专项项目管理):科学编制预算，建立健全预算执行、分析和调整机制，强化预算刚性约束；加强决算分析工作和结果应用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制；落实全过程预算绩效管理，科学设定绩效目标，强化预算执行绩效监控和评价，完善评价结果应用，强化预算执行监督，提高资金使用效益；加强资源统筹，在编制预算时统筹考虑结转结余资金；落实财政教育、科研等各类经费预算管理主体责任，构建责任体系，明确责任分工，实施动态监管，确保经费合理规范使用。制定财政专项资金管理办法，加强项目过程监控，建立项目全过程绩效管理机制等工作。(责任部门:财务处)
2.收支业务内控建设(含债务风险管理):依法依规组织各类收入，加强票据管理，规范各类收费事项，各项收入应全部纳入单位预算，及时入账，统一核算，统一管理；规范各类支出的分层分级审批流程，明确各类支出的关键控制点；加强银行账户管理，定期清理排查实有资金账户中长期沉淀的往来款和应缴未缴财政的资金等。做好举借债务事前论证、风险评估、偿债能力评估，建立债务立项审批、资金使用及预警机制等工作。(责任部门：财务处)
3.政府采购业务内控建设：按照“谁采购谁负责”原则，明确职责划分与归口管理，建立健全采购管理制度，科学划分类型，实施分类管理，严格落实国家对科研急需设备、耗材和服务的采购政策，确定日常办公、科研试剂等金额小但品类多的零星采购，以及金额大、专业性强的专用设备、信息系统、委托(购买)服务、工程物资等采购过程中的关键管控环节，细化采购执行中需求管理、政策落实、履约验收、信息公开等重点环节的控制措施。(责任部门：资产管理处)
4.资产管理内控建设：明确职责划分与资产预算归口管理，完善资产管理制度，严格按规定程序和标准配置资产，
规范耗材、用具、设备等验收入库、仓储、出库的日常管理，落实定期清查盘点制度，规范资产出租出借和处置，严格控制对外投资，明确对外投资的可行性评估等相关内容；推动大型科研仪器设备等资产共享共用，促进长期低效运转、闲置资产调剂使用；强化无形资产单列管理和合理利用。(责任部门：资产管理处)
5.建设项目管理内控建设：完善全生命周期控制，按规定程序编制校园建设总体规划，规范新增建设项目和修缮项目必要性与可行性研究与论证，严格履行审批备案程序，加强建设项目投资控制与概预算管理，按规定进行招标，加强工程变更、工程签证和工程造价管理；严禁未批先办、未批先调，及时组织竣工验收和竣工决算，实施全过程跟踪审计，及时办理项目档案、资产移交和产权登记等工作。(责任部门：后勤管理处)
6.合同管理内控建设：明确合同管理归口部门、合同各相关部门职责权限，规范各类合同的分级分层审批流程、签署权限及程序，明确合同经合法性审查的具体内容和标准；加强授权管理、合同订立、合同用印、合同归档管理，强化对合同履行情况的监控，确保合同全面有效履行。(责任部门：党政办公室、资产管理处)
(三)高风险领域内控建设
1.对外合作管理内控建设：建立健全校地、校企等合作管理制度，明确审批程序，规范合作中就业实践、冠名、场地、机构与人员、资产与财务、考核与监督以及退出机制等工作。(责任部门：党政办公室、资产管理处)
2.科研管理内控建设：明确科研项目管理职责划分，规范科研项目申报和合作；完善科研项目和科研经费使用管理制度，强化项目资金日常管理与监督优化管理标准与程序，完善项目成果保护与转化机制等工作。(责任部门：科研处)
3.非学历教育办学管理内控建设：落实学校办学主体责任，规范立项审批，严格控制非学历教育合作办学，建立覆盖非学历教育立项、研发、招生、收费、教学、评价等各环节的管理体系，制定收入预算、经费支出管理办法等工作。(责任部门：继续教育学院)
4.信息化管理内控建设：全面提升学校内部控制信息管理水平，推进内部控制建设融入学校各项业务系统，规范信息化、集成化项目立项；积极探索打通各类信息系统之间的壁垒，保障学校信息系统互联互通、信息共享；加强学校网络安全与数据治理等工作，保障网络信息存储安全，以及数
据的产生、传输和使用中的安全，防止信息泄露和外部网络攻击。(责任部门：信息技术与实验室管理中心)
(四)监督评价工作
监督评价工作由巡察审计办公室负责，具体负责全校内部控制建设的监督与评价，制定内部控制评价办法、对内部控制建设方案实施过程监督，对内部控制评价中发现的问题落实整改责任，及时制定整改措施，按照财政部门和上级主管部门要求，报送内部控制报告，加强内部控制评价成果应用等工作。
四、工作步骤
为确保《指导意见》严格落实，有序推进各项工作，贯彻实施工作分以下几个阶段：
(一)动员部署阶段
印发内部控制建设工作方案，召开专题会议进行动员部署，明确任务及分工。(负责部门：财务处)
(二)组织实施阶段
1.强化责任落实。校内各单位根据《武夷学院内部控制建设工作方案》的安排，开展各单位负责领域内部控制现状调查，清查现有管理制度，识别冲突、缺失和过时条款，认真逐项对岗位职责、业务流程等进行梳理，查找业务风险点，研究制定风险防范应对策略，完善相关制度。(负责部门：各业务的责任部门)
2.开展自查自评。组织学校内部控制风险点评估及开展学校内部控制评价，形成自评报告。对于发现的问题，要及时落实责任部门，组织整改。(负责部门：巡察审计办公室、相关部门)
3.加强成果运用。要加强对评价结果的整合利用，同时对近年来巡视、审计，以及各项专项检查发现的问题，要重点研究内控措施；对具体管理问题要充分调研，听取各方意见，举一反三，坚决防止问题反弹，同时建立风险数据库；对学校内部控制评价指出的薄弱环节，再次进行风险评估，完善制度和工作流程，有效防控风险。(负责部门：巡察审计办公室、相关部门)
(三)监督评价阶段
重点对学校内控制度建立健全情况、风险评估机制建立情况、内部控制评价等情况进行指导和评估，及时发现和解决建设过程中存在的问题进行监督检查，对业务流程规范性、风险应对措施进行监督指导，督促建立长效机制，学校对问题进行整改，整理相关材料，形成学校内部控制自我评价报告，切实提高内部控制工作的有效性。(负责部门：巡察审计办公室)
五、有关要求
(一)提高站位。切实提高站位，充分认识内部控制在提升内部治理水平、推进廉政建设中的重要作用，将内部控制建设与落实党中央、国务院重大决策部署结合起来，并作为当前和今后一段时期的重要任务，加强内部控制的学习宣传、组织实施和结果应用，确保内部控制制度落地见效，推动学校高质量发展。
(二)明确责任。强化内部控制建设的主体责任，主要领导要亲自抓、亲自管，内控工作领导小组负责统筹部署，推进学校内部控制建设实施工作及定期评估学校经济活动存在的风险。校内各单位要整体联动、有机配合、形成合力，积极推进内部控制规范体系全面有效贯彻落实。
(三)扎实推进。内控建设领导小组要严格按照方案确定的步骤，抓紧开展相关工作，不定期召开内控制度建设、执行、评价等培训会议，指导学校不断完善内部控制制度；对于个性化问题，点对点指导推进内部控制建设工作；监督检查贯穿工作方案始终，对发现的问题进行督促整改，定期组织开展评价工作，有针对性、有侧重点进行评价和整改，不断完善高等学校内部控制建设。